Calculadora Tributária de PJ Médico
Compare Simples Nacional (Anexo III com Fator R 28%), Anexo V e Carnê-Leão (Pessoa Física). Descubra na hora a sua economia mensal e anual.
Expectativa de Faturamento Mensal com Plantões
Informe quanto você fatura ou projeta receber por mês emitindo notas fiscais de plantão médico.
Projeção Anual (RBT12):
R$ 300.000,00
Você economiza R$ 8.216,76 por ano
Ao aplicar o Fator R de 28% no Simples Nacional (Anexo III) em vez de cair no Anexo V, você deixa de pagar R$ 684,73 a mais de imposto todo santo mês.
Economia Mensal
+R$ 684,73
no seu bolso todo mês
Simples Nacional
Anexo III (com Fator R de 28%)
Imposto Total Estimado / Mês:
R$ 3.607,25
Simples Nacional
Anexo V (sem Pró-labore de 28%)
Imposto Total Estimado / Mês:
R$ 4.291,98
Pessoa Física (PF)
Carnê-Leão / RPA (Autônomo)
Imposto Total Estimado / Mês:
R$ 7.786,82
Comparativo Visual: Para onde vai o faturamento de R$ 25.000,00?
Como funciona o Fator R para Médicos na Prática?
Entenda a regra que faz clínicas e médicos plantonistas reduzirem a tributação inicial de 15,5% para 6%.
1O que é o Fator R?
O Fator R é um cálculo previsto na Lei Complementar 123/2006 (Art. 18). Se a folha de pagamento (incluindo o Pró-labore do médico sócio e encargos) representar 28% ou mais do faturamento bruto dos últimos 12 meses, a atividade médica pode ser tributada no Anexo III (alíquota a partir de 6%) em vez do Anexo V (alíquota a partir de 15,5%).
2Como o Pró-labore é definido?
Como o médico plantonista geralmente não possui funcionários registrados, sua contabilidade emite um Pró-labore equivalente a 28% do faturamento. Sobre esse valor incide 11% de INSS (limitado ao teto) e IRPF na tabela progressiva. O restante do faturamento é distribuído como lucro isento e não tributável.
3Por que vale a pena pagar IRPF no Pró-labore?
Porque o custo de pagar 11% de INSS e um IRPF pequeno sobre 28% da receita é infinitamente menor do que pagar 15,5% de DAS sobre 100% do seu faturamento no Anexo V. Conforme demonstrado acima, a economia líquida supera milhares de reais todos os meses.
4Quando o Lucro Presumido é melhor?
Para faturamentos mensais acima de R$ 50.000 a R$ 60.000 (acima de R$ 600.000/ano), a alíquota progressiva do Simples Nacional sobe e o Lucro Presumido (com alíquota média entre 13,33% e 16,33% dependendo do ISS municipal ou equiparação hospitalar) passa a competir ou ser mais vantajoso. Consulte sempre seu contador.
O que você deve falar para o seu contador:
“Desejo que a minha empresa médica seja enquadrada no Simples Nacional aplicando a estratégia do Fator R (28% de Pró-labore) para tributar os plantões pelo Anexo III e distribuir o saldo remanescente como lucro isento.”
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Perguntas Frequentes sobre Tributação de Plantão e PJ Médica
Tire suas dúvidas antes de alinhar seu planejamento tributário com seu contador.
O que é o Fator R e por que ele é crucial para o médico plantonista?
O Fator R é um mecanismo fiscal da Lei Complementar nº 123/2006 que permite que serviços médicos (CNAE 8610-1/01 e 8630-5/03) sejam tributados pelo Anexo III do Simples Nacional (com alíquota inicial de 6%) em vez do Anexo V (com alíquota inicial de 15,5%), desde que a folha de pagamento (incluindo o pró-labore do médico sócio) represente no mínimo 28% do faturamento bruto dos últimos 12 meses.
Por que pagar imposto no Pró-labore é mais vantajoso do que o Anexo V?
No Anexo V, você paga 15,5% de imposto sobre 100% do seu faturamento bruto. Com o Fator R, você paga apenas 6% de DAS sobre o faturamento total e recolhe 11% de INSS e a tabela do IRPF apenas sobre a fatia de 28% do Pró-labore. Os 72% restantes entram na sua conta corrente como Lucro Isento e Não Tributável. Na ponta do lápis, a alíquota efetiva total fica em torno de 8% a 10%, gerando economia de milhares de reais ao ano.
Quando vale a pena o médico migrar para o Lucro Presumido?
O Simples Nacional possui alíquotas progressivas. Conforme a receita bruta acumulada em 12 meses ultrapassa R$ 600.000 (faturamento médio acima de R$ 50.000 a R$ 60.000/mês), a alíquota efetiva do Anexo III sobe para a faixa dos 13% a 15%. Nesse patamar, o Lucro Presumido (com alíquota fixa entre 13,33% e 16,33% dependendo do ISS municipal ou equiparação hospitalar) passa a ser mais vantajoso.
Médico recém-formado pode abrir MEI?
Não. A medicina é uma atividade intelectual regulamentada pelo CFM e legalmente vedada ao regime do MEI (Microempreendedor Individual). O médico que atua como PJ deve abrir uma Sociedade Limitada Unipessoal (SLU) ou Sociedade Simples e optar pelo Simples Nacional ou Lucro Presumido.
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